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    企业到底是查账征收好还是核定征收好?懂这几点不犯难!

    发布时间:2020-10-27

    浏览次数:10170

    注册公司后,税务登记都需要填写所得税申报方式是查账征收还是核定征收,开始接触的会计可能不太明白,这两者到底是怎么回事?又有什么区别呢?甘肃亿佰佳企业管理小编给大家分别讲下查账征收和核定征收。

    一、查账征收

    查账征收是由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实,如有不符时,可多退少补。

    二、核定征收

    核定征收是指由税务机关根据纳税人情况,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

    三、查账征收的情形

    查账征收式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够据以如实核算,反映生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人。

    、核定征收的情形

    《税收征管法》第三十五条规定:纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额
    1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
    2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;
    3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
    4、虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
    5、发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

    6、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

    五、查账征收纳税申报

    应纳所得税额=(收入-成本-费用-税金-损失)*所得税率

    按月或季度预缴,年终汇缴清算,适用于A类申报表

    六、核定征收的方式

    核定征收方式包括定额征收核定应纳税所得率征收两种办法:
     
    1、定额征收:直接核定所得税额;

    2、核定应税所得率征收:按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。
     

    (1)定额征收

    定额征收.png


    (2)核定应税所得率

    核定应税所得率.png


    (3)核定征收纳税申报

    核定征收纳税申报.png


    一般纳税人基本都是查账征收,小规模纳税人可以根据自身情况选择是否核定征收!

    (企业所得税核定征收与一般纳税人没有直接关系。间接的关系是一般纳税人一般情况下账证都会比较齐全,会比较接近企业所得税查账征收的条件,但是并非一定会达到要求,企业所得税的查账征收对账务处理的要求是非常高的。)

    注意:
    1.如果公司财务核算制度不健全,不能正确核算其成本费用,就需要核定征收。如果税局核定的税率不合适,要及时反应,看能不能申请调整。
    2.如果公司的利润率低于核定应税所得率的话,那么赶紧争取查账征收,因为这样就可以少缴税了。
    3.不论是核定征收还是查账征收,企业所得税都必须按时申报,并且每年5月底前需要汇算清缴,否则企业将有纳税的风险,老板自己也可能进入黑名单。
    说在这里:小规模纳税人选择哪一种征收方式更适合企业,是需要通过专业的财税筹划和分析的。一般来说,如果企业是初创期或微利型企业,实际盈利不多甚至亏损,那么只要账务属实,实际需要缴纳的税款可能比核定征收的要低。但对于一些特殊行业,比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等,由于行业特点,在交易往来中无法取得各类发票,相对来说,核定征收会相对简单划算些。