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小规模开的专票占用免税额度吗?

发布时间: 2020-10-23

浏览次数: 10217

1.近期有小伙伴问:小规模开的专票是否占用免税额度?

答案是:占用免税销售额度。月销售额10万元以下(含本数)、及销售额30万元以下的增值税小规模纳税人,免征增值税。这里的“销售额”包括:普票、专票、未开票,都算销售额,所以专票收入不能排除在外。当期销售额=开票收入(自开和代理开)+未开票收入+纳税检查调整收入。

2.【案例】甲公司是小规模纳税人,2020年第1季度开具普票(销售额)20万元,专票(销售额)15万元,则甲公司2020年第1季度销售额为35万元,开专票的部分不能免税。另外,因为销售额超过了30万元,开普票部分也需要全额缴纳增值税。