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补开发票增值税申报表,如何填写?

发布时间: 2020-10-20

浏览次数: 10159

问:以前年度未开票收入已申报已缴纳税费,现在客户要求补开发票,怎样申报缴纳增值税

答复机构:河南省税务局

答复时间:2020-10-12

答:如果您是一般纳税人,以前年度未开票收入已申报已缴纳税费,当时取得的未开票收入已填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》“未开具发票”5、6列对应的栏次,现在补开发票之后,在《增值税纳税申报表附列资料(一)》“未开具发票”5、6列对应的栏次填写负。

如果您是小规模纳税人,以前年度未开票收入已申报已缴纳税费,当时已填入《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用) “本期数”列第1栏次或第4栏次,现在补开发票之后,直接冲减对应栏次的销售额即可。兰州税务登记办理