行业资讯
最新资讯,第一掌控

财务漏写几个字,公司损失100万!警惕!发票备注栏别再随意了——重罚!

时间:2020-07-02作者:甘肃兴晨希商务信息咨询有限公司
发票备注栏想写就写不想写就可以不写?

案例一:发票备注少些几个字,受票公司损失二十万!

朋友给我打电话,一开口就唉声叹气:真倒霉,我们公司被税务局稽查,查出一张增值税普通发票不合规,说不让税前扣除。
 
我说:不让税前扣除那就调增吧,发票不合规还不是因为你这个会计审核不认真。
 
她大声辩解说:我哪里不认真了?我又上网查真伪,又核对名称账户,反复核对没有一点错误才付的款。
 
我说:那就怪了,既然发票一点错误都没有,检查人员凭什么不让税前扣呢?你可以和他们理论一下。
 
她嚅嗫地说:写在票面上的内容都对,就只有一点,备注栏上是空白的,没有写该写的内容,所以检查人员说不能扣。
 
我说:噢,原来如此,你为啥当时不检查备注栏。
 
她说:我以为备注就是想写就写,不想写就可以不写啊。前些年检查的时候也没人说过备注栏必须写啊。
 
我说:哎,你是拿老眼光看新问题啊!营改增以后,已经规定了好些备注栏必填的情况你可得好好再学习一下了,别在同一个坑里跌倒两次。
 
提醒:发票备注栏并非想写就写,不想写就不写!作为会计工作人员,因小失大的事情,要特别注意!

案例二:发票备注栏漏填几个字,百万进项税额无法抵扣!

案例:一家公司在一次税局稽查该企业时,被指出存在大量取得的专票不符合规定的现象。

其中提到2017年度的房租990万元,取得是一般计税增值税率11%的专票,由于出租方会计开票时候太大意,在发票备注栏漏填了不动产的地址,从而导致他公司98.11万元的进项税额无法抵扣!

发票1.jpg


现在起,备注栏一定不能随意了。大家一定要注意哦!符合条件但未按规定填写备注栏信息的增值税发票,将不能作为有效税收凭证哦!

为了帮助大家及时止损,下面的知识就很重要了,一定记得收藏哦~然后随时自查!兰州代理记账哪家公司服务好

现在起,备注栏必须这样填

、增值税发票备注栏总表

发票2.jpg发票3.jpg发票4.jpg

内容太多,记不住?不急,接下来将一一说明!

二、自行开具

发票5.jpg


情况一:运输服务开具发票必须备注

《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第99号)规定,增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。其中铁路运输企业受托代征的印花税款信息,可填写在发票备注栏中。

情况二:铁路运输企业受托代征的印花税款信息必须备注

国家税务总局公告2015年第99号规定,铁路运输企业受托代征的印花税款信息,可填写在发票备注栏中。

情况三:提供建筑劳务开具发票必须备注

国家税务总局公告2016年第23号规定,提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务部门开具增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

其中异地提供建筑服务的小规模纳税人,由税务局开具增值税专用发票的,备注栏中的内容除了服务发生地县(市、区)和项目名称,还要打印“YD”字样。

情况四:销售或出租不动产发票必须备注

国家税务总局公告2016年23号规定,销售不动产,纳税人自行开具或者税务部门开具增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。

出租不动产,纳税人自行开具或者税务部门开具增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。国税部门为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务的小规模纳税人(不包括其他个人),开具增值税发票时,还要在发票备注栏中自动打印“YD”字样。

情况五:差额开票功能开具的发票必须要有备注

《国家税务总局关于推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号,以下简称国家税务总局公告2016年第23号)规定,按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务部门开具增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。

比如劳务派遣公司(安保服务同)、经纪代理服务(人力资源外包服务同)选择差额计税,通过差额开票系统开具的增值税专用发票备注栏要有“差额征税”的字样才是合规的发票。

情况六:预付卡业务开票必须备注

返回
相关新闻
I4megMjYrUstVvF07jLv+mq4kdIMr7ISRRb5EB0b+N23YzuCXl78WOehZReFv6slQKcobInlrVO9F/7FeT07NNDc1fjcX809nfVLGGfapOuaErwTohk53w==